¿La familia de crianza cuenta como dependiente económico en la Declaración de Renta? Conozca los requisitos legales y de la DIAN

La familia de crianza como dependiente económico es uno de los temas que empieza a generar preguntas en esta temporada de renta. Con la expedición de la Ley 2388 del 26 de julio de 2024, Colombia reguló formalmente la figura de la familia de crianza y abrió la puerta para que estos vínculos tengan efectos en materia tributaria.

Para quienes están revisando deducciones y alivios tributarios en las declaraciones de renta de sus clientes, este tema merece especial atención. La DIAN ya aclaró cuáles son los requisitos para que proceda la deducción por dependientes cuando existe una relación de crianza reconocida legalmente.

¿Qué exige la ley para reconocer a la familia de crianza?

Uno de los puntos más importantes de la Ley 2388 de 2024 es que la relación de crianza debe estar formalmente reconocida para producir efectos jurídicos y tributarios.

En otras palabras, no basta con demostrar que existe una relación de apoyo, convivencia o dependencia económica. Para que la DIAN acepte la deducción, el vínculo debe estar reconocido conforme a la ley.

Aspectos básicos del reconocimiento legal

Según la Ley 2388 de 2024, existen dos mecanismos válidos para formalizar el parentesco de crianza:

• Sentencia judicial emitida por un juez de familia mediante el procedimiento de Jurisdicción Voluntaria.
• Escritura pública otorgada ante notario del domicilio de quien pretende reconocerse como hijo o hija de crianza.
• En ambos casos, el reconocimiento debe anotarse en el registro civil de las partes.

Un punto importante es que, aunque el artículo 12 de la Ley 2388 de 2024 menciona expresamente los parentescos declarados por un juez de familia, la DIAN concluyó que la deducción también aplica cuando el reconocimiento se realiza mediante escritura pública.

Esta aclaración amplía las alternativas para aquellos contribuyentes que buscan formalizar el vínculo de crianza y acceder al beneficio tributario.

¿Quiénes pueden ser dependientes económicos de crianza?

La deducción por dependientes en parentescos de crianza opera bajo las reglas generales del artículo 387 del Estatuto Tributario. Sin embargo, no aplica para cualquier familiar.

La norma limita el beneficio a determinados parentescos y exige cumplir condiciones específicas de edad o dependencia económica.

Requisitos para aplicar la deducción

La deducción puede aplicarse para:

Hijos o hijas de crianza

• Hasta los 18 años, por el simple hecho de la edad.
• Entre los 18 y 25 años cuando el contribuyente financie sus estudios en instituciones de educación superior reconocidas oficialmente o en programas técnicos acreditados.
• Mayores de edad que dependan económicamente por factores físicos o psicológicos debidamente certificados por la autoridad competente.

Padres o madres de crianza

• Cuando no tengan ingresos.
• Cuando sus ingresos durante el año sean inferiores a 260 UVT.
• Cuando exista dependencia originada por factores físicos o psicológicos certificados por las entidades correspondientes.

Para quienes asesoran declaraciones de renta, este análisis no debe limitarse al parentesco. También es necesario verificar que se cumplan las condiciones exigidas por la norma para que la deducción sea procedente.

¿Cómo validar este beneficio antes de presentar la declaración?

Durante la temporada de renta es común encontrar contribuyentes que sostienen económicamente a miembros de su familia de crianza. Sin embargo, no todos podrán aplicar la deducción.

La recomendación es revisar previamente que exista el reconocimiento legal y que se cuente con todos los soportes exigidos por la normativa vigente.

Paso a paso para revisar la deducción por dependientes

Antes de incluir este beneficio en la declaración de renta, verifica:

1. Que exista sentencia judicial o escritura pública que reconozca el parentesco de crianza.
2. Que el reconocimiento haya sido registrado en los documentos correspondientes.
3. Que el dependiente cumpla los requisitos de edad establecidos por la ley.
4. Que existan las certificaciones de estudio cuando correspondan.
5. Que se cuente con las certificaciones de dependencia física o psicológica cuando sean necesarias.
6. Que los ingresos del padre o madre de crianza no superen los límites establecidos.
7. Que todos los soportes se encuentren disponibles ante una eventual revisión de la DIAN.

Esta revisión previa puede evitar rechazos de la deducción y reducir riesgos durante un proceso de fiscalización.

¿Qué pruebas debe cumplir la crianza de hecho?

La Ley 2388 de 2024 también establece los elementos que permiten demostrar la existencia de una relación de crianza. Estos requisitos son los que deberá evaluar el juez o el notario antes de reconocer formalmente el parentesco.

Por eso, conocer estas condiciones también resulta útil cuando se está acompañando a un cliente en el proceso de formalización.

Condiciones para acreditar la relación de crianza

La ley exige demostrar:

• Un tiempo mínimo de convivencia y relación no inferior a cinco años.
• Lazos permanentes de apoyo, afecto y solidaridad mutua.
• Sostenimiento moral, material y económico por parte del padre o madre de crianza.
• Participación activa en la educación, cuidado y desarrollo del hijo o hija.
• Reconocimiento público de la relación familiar por parte de familiares, amigos o la comunidad.

Estos elementos son los que configuran la llamada posesión notoria del estado de hijo, padre o madre de crianza.

La Ley 2388 de 2024 representa un avance importante en el reconocimiento jurídico de la familia de crianza. Gracias a esta regulación, los vínculos de crianza pueden generar efectos tributarios similares a los de los parentescos consanguíneos o civiles.

Si tu cliente sostiene económicamente a un hijo, hija, padre o madre de crianza, podrá aplicar la deducción por dependientes en la declaración de renta siempre que exista el reconocimiento legal correspondiente y se cumplan los requisitos establecidos por la normativa vigente.

Desde Contadia recomendamos revisar cuidadosamente los soportes antes de aplicar el beneficio.