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¿Cuánto debe pagar por su seguridad social un contratista?

Fecha de publicación:

Seguridad social de trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios

El manejo de la seguridad social para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios es un tema crucial para contadores y empleadores en Colombia. En este artículo te explicaremos cómo funciona este sistema, qué obligaciones tienen los contratistas y contratantes, y responderemos las preguntas más frecuentes sobre el tema en 2025.

¿Qué es la seguridad social para trabajadores independientes?

La seguridad social para trabajadores independientes garantiza el acceso a salud, pensión y, en algunos casos, riesgos laborales. En el caso de los contratos de prestación de servicios, los contratistas son responsables de realizar sus aportes a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA).

¿Quién debe pagar la seguridad social?

En Colombia, los trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios son responsables de afiliarse y realizar sus aportes a los sistemas de:

  1. Salud: Obligatorio y cubre el 12.5% del ingreso base de cotización (IBC).
  2. Pensión: Obligatorio con una tarifa del 16% del IBC.
  3. Riesgos laborales: Obligatorio solo si el contratista desarrolla actividades de alto riesgo, y el porcentaje varía según la clasificación de riesgo.

Los contratantes no realizan los aportes directamente, pero tienen la obligación de verificar que el contratista esté cumpliendo con sus obligaciones.

¿Cómo calcular la seguridad social para independientes?

El cálculo se realiza con base en el Ingreso Base de Cotización (IBC), que corresponde al 40% del valor mensualizado del contrato. Esto quiere decir que si un contratista factura $4,000,000 mensuales, el IBC será:

IBC = Valor mensual del contrato x 40%
IBC = $4,000,000 x 40% = $1,600,000

Con base en este valor, los aportes serían:

  1. Salud (12.5%): $1,600,000 x 12.5% = $200,000
  2. Pensión (16%): $1,600,000 x 16% = $256,000
  3. Riesgos laborales: Dependerá del nivel de riesgo asignado al contratista. Por ejemplo, si pertenece a la clase de riesgo I (0.522%), sería:
    $1,600,000 x 0.522% = $8,352

Total aportes mensuales: $464,352

Errores comunes al gestionar la seguridad social de independientes

  1. Calcular el IBC de forma incorrecta: No aplicar el 40% del valor mensual del contrato puede llevar a pagos incompletos.
  2. No incluir riesgos laborales cuando son obligatorios: Esto es especialmente importante en actividades de construcción, transporte, y otras de alto riesgo.
  3. No realizar pagos mensuales: Los aportes deben pagarse de manera puntual para evitar intereses y problemas legales.

Cómo garantizar el cumplimiento de la seguridad social

  1. Verificar documentos: El contratante debe solicitar al contratista los soportes de pago de seguridad social antes de realizar los pagos del contrato.
  2. Usar herramientas tecnológicas: Plataformas como PILA o software de gestión contable pueden automatizar el cálculo y liquidación.

Gestionar la seguridad social de trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios es una tarea crucial para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de la normativa. Si eres contador, estar al día con estos procedimientos no solo protege a tus clientes, sino que también asegura que los contratistas cuenten con una protección integral.

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Capítulos

1. Generalidades (residencia fiscal, obligados a declarar, fechas para declarar)
2. Patrimonio (bienes personales, negocio propio, deudas, patrimonio líquido)
3. Sistema de cedulación (rentas de trabajo, honorarios, rentas de capital, rentas no laborales, cédula general, cédula de pensiones, cédula de dividendos)
4. Ganancias ocasionales (venta de activos, herencias, otras)
5. Liquidación privada del impuesto (liquidación sobre rentas gravables, descuentos, retención en la fuente, anticipos)

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