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“¿Tengo que declarar a mi perro? ¿Puedo descontar lo que pagué en veterinaria?”. Aunque ambas preguntas se refieren a una mascota, exigen análisis diferentes.
Las mascotas en la declaración de renta pueden formar parte del patrimonio del contribuyente. Sin embargo, no califican como dependientes y sus gastos de cuidado no se convierten automáticamente en deducciones.
Para responderle al cliente, necesitas revisar cómo adquirió el animal, qué valor puede reconocer y cuáles compras cumplen los requisitos de un beneficio tributario. Esta guía se enfoca en personas naturales residentes en Colombia, del régimen ordinario, con animales destinados a compañía.
En el Concepto 100208192-1997 del 19 de octubre de 2026, la DIAN explicó que las mascotas integran el patrimonio bruto cuando sean apreciables en dinero y estén fiscalmente poseídas al cierre del periodo.
Su condición de seres sintientes y su destinación afectiva no constituyen, por sí mismas, una exclusión patrimonial. Tampoco necesitan producir ingresos para que corresponda evaluar su reconocimiento.
La aclaración no crea un impuesto específico por tener perros, gatos u otros animales de compañía. Interpreta cómo aplicar las reglas patrimoniales a esta situación.
La obligación de presentar la declaración depende de las condiciones del contribuyente y de los requisitos del año gravable.
La mascota no activa por sí sola una obligación independiente. Sin embargo, cuando tiene un valor patrimonial reconocible, ese importe se suma a los demás activos y puede contribuir a superar el tope de patrimonio bruto.
Por eso, el orden de revisión importa: primero reconstruye el patrimonio completo y después determina si se cumplen las condiciones para declarar. No excluyas el valor de la mascota del análisis inicial.
La DIAN también recuerda que la declaración presentada en 2026 corresponde al año gravable 2025. Los valores y operaciones de ambos años deben mantenerse separados.
La referencia general es el costo fiscal, no el valor sentimental ni el precio anunciado actualmente para un animal similar.
El análisis comprende el precio de adquisición y los desembolsos directamente atribuibles a su disponibilidad inicial, cuando procedan. Los gastos posteriores no se incorporan automáticamente. El concepto deja al contribuyente la evaluación de cada desembolso y no aprueba una lista general de tratamientos o entrenamientos capitalizables.
Como procedimiento de trabajo, pide:
El carné veterinario puede ayudar a identificarlo, pero no sustituye el soporte del precio ni demuestra por sí solo quién debe reconocerlo patrimonialmente.
Si el cliente pagó y otra persona recibió la mascota, pregunta qué ocurrió: compra para sí mismo, regalo, pago por cuenta de otro o entrega temporal. No concluyas la titularidad únicamente a partir de quién realizó la transferencia bancaria.
Utiliza dos relaciones independientes:
Esta separación evita sumar todos los pagos al patrimonio o trasladarlos indiscriminadamente como gastos deducibles.
Si falta el soporte de adquisición, identifica qué evidencia alternativa existe y qué permite demostrar. Una cifra tomada de internet no resuelve la ausencia de documentos.
La palabra “adopción” no determina por sí sola el tratamiento tributario.
Debes identificar si hubo transferencia de propiedad, donación, herencia, custodia u otra situación. La DIAN admite un costo de cero cuando no existen precio, valor fiscal previo ni costos iniciales capitalizables; no autoriza crearlo mediante un avalúo comercial voluntario.
Lee el documento de entrega y pregunta:
Una cuota denominada “de adopción” puede cubrir conceptos distintos. Necesitas entenderlos antes de incorporarla al costo o tratarla como una compra de servicios.
Cuando haya una donación u otra transferencia gratuita, revisa separadamente su posible efecto en ganancias ocasionales conforme a los artículos 302 y 303 del Estatuto Tributario. No toda entrega gratuita puede resolverse diciendo que vale cero.
Si una persona cuida temporalmente la mascota de otra, el documento y los hechos deben permitir distinguir ese cuidado de una adquisición.
Como control, conserva la explicación del acuerdo. Vivir con el animal o asumir algunos gastos no es información suficiente para resolver por sí sola todas las consecuencias patrimoniales.
La DIAN precisó en el Concepto 000011 de 2025 que los animales de compañía no están incluidos en la definición de dependientes para las deducciones de los artículos 336 y 387.
Por tanto, asumir alimentación, medicamentos y cuidado no permite registrarlos como dependientes. El mismo concepto distingue esta conclusión de la protección de las mascotas frente a medidas cautelares de embargo y secuestro en el cobro tributario.
Si el cliente sostiene también a familiares, evalúa ese asunto por separado con los requisitos de la deducción por dependientes y su posible concurrencia.
La explicación al cliente puede ser sencilla: la dependencia cotidiana de una mascota no equivale a la categoría legal utilizada para ese beneficio.
Para una mascota destinada exclusivamente a compañía, pagar alimento, peluquería o veterinaria no convierte el desembolso en un costo de la actividad económica del propietario.
No obstante, existe una revisión distinta: el numeral 5 del artículo 336 permite a personas naturales que declaren ingresos de la cédula general solicitar el 1 % de adquisiciones que cumplan sus condiciones, aunque no tengan relación con su actividad productora de ingresos.
Verifica que:
El límite anual de la deducción es de 240 UVT, considerando todas las adquisiciones elegibles. No está sujeto al límite conjunto del numeral 3 del artículo 336, no se utiliza para calcular retención en la fuente y no puede generar pérdidas.
No es un beneficio exclusivo para mascotas ni una devolución del 1 % de lo gastado. Su efecto sobre el impuesto depende de la liquidación completa.
Hay dos escenarios:
No los trates igual.
En el segundo caso, la DIAN permite acreditar el pago electrónico mediante pruebas idóneas, siempre que se cumplan los demás requisitos. Conserva la factura, el comprobante y la relación entre ambos documentos.
Una captura sin identificación del destinatario o sin conexión con la compra puede dejar pendiente la prueba. El papel de trabajo debe explicar qué factura se pagó, cuánto y cuándo.
Mantén separados el valor patrimonial y las adquisiciones elegibles.
En el modelo e instructivo del formulario 210 revisados:
No existe una casilla individual destinada a cada mascota. Su detalle y soporte quedan en los papeles de trabajo.
Si preparas la declaración con un software, comprueba a qué total llega cada registro. No asumas que el nombre de una categoría interna coincide literalmente con una casilla del formulario.
Antes de utilizar estas referencias para otro periodo, verifica el formulario aplicable.
Los siguientes casos son hipotéticos. Utilizan operaciones del año gravable 2025, cuya declaración se presenta en 2026, y suponen personas naturales residentes del régimen ordinario.
Laura adquirió una perrita por $2.000.000 y la conservaba al cierre del año. Durante el mismo periodo pagó $3.000.000 por alimentación y veterinaria.
Para este ejemplo se supone que:
La revisión queda así:
Después debes integrar esos $30.000 con el cálculo anual de las demás adquisiciones elegibles.
La respuesta para Laura sería:
“El valor de tu perrita se revisa dentro del patrimonio. Las compras de cuidado se evalúan aparte. En este ejemplo permiten calcular una deducción de $30.000, pero eso no significa que el impuesto disminuya exactamente esa cantidad”.
Carlos presenta un acta de adopción sin precio y afirma que su mascota debe tener un valor de $1.500.000 porque encontró un anuncio de un animal parecido.
Antes de registrar ese importe:
El anuncio no sustituye ese análisis. Si los hechos permiten concluir que el costo es cero, conserva la justificación; no utilices ese resultado como regla para cualquier adopción.
Diana pagó $1.200.000 en servicios veterinarios. Tiene facturas electrónicas a su nombre, pero todos los pagos se hicieron efectivamente en efectivo.
Bajo esos hechos, las compras no cumplen el requisito de pago del beneficio del 1 %. No corresponde calcular una deducción de $12.000 únicamente porque existe factura electrónica.
La recomendación para futuras compras es conservar tanto la factura como el soporte del medio de pago exigido.
Andrés presenta una factura de veterinaria que dice “efectivo”, junto con un comprobante de pago con tarjeta por el mismo valor y fecha.
No rechaces la adquisición solo por esa descripción. Verifica la correspondencia entre documentos, el error y los demás requisitos. Si la evidencia demuestra el pago electrónico, documenta la conclusión.
No corresponde sustituir el costo tributario por una cotización anual de mercado. Revisa el valor procedente, sus soportes y cualquier hecho que realmente modifique el tratamiento.
Para el beneficio del 1 %, debes comprobar la identificación del adquirente y los demás requisitos respecto del contribuyente que solicita la deducción. No traslades facturas entre declaraciones únicamente porque ambos asumen el cuidado.
Esta guía se limita a animales de compañía. Si existe una actividad productiva, de comercialización o reproducción, necesitas revisar la destinación, clasificación y reglas correspondientes al caso.
El concepto no contiene una orden general para corregir todas las declaraciones de quienes tienen mascotas.
Si detectas una posible omisión, revisa el periodo, los hechos, el valor que correspondía reconocer y las reglas procedimentales aplicables. Evita recomendar una corrección automática a partir del titular de una noticia.
El expediente debería permitir responder:
La recomendación es separar estas decisiones desde la solicitud de documentos. Así podrás revisar el patrimonio sin confundirlo con los gastos de cuidado y explicar cada tratamiento con una conclusión que puedas respaldar.
1. Generalidades (residencia fiscal, obligados a declarar, fechas para declarar)
2. Patrimonio (bienes personales, negocio propio, deudas, patrimonio líquido)
3. Sistema de cedulación (rentas de trabajo, honorarios, rentas de capital, rentas no laborales, cédula general, cédula de pensiones, cédula de dividendos)
4. Ganancias ocasionales (venta de activos, herencias, otras)
5. Liquidación privada del impuesto (liquidación sobre rentas gravables, descuentos, retención en la fuente, anticipos)
6. Siete declaraciones de renta completas para que practiques.
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