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LIBRO PRIMERO
Disposiciones Generales
ARTÍCULO 5o
El Impuesto Sobre La Renta Y Sus Complementarios Constituyen Un Solo Impuesto
ARTÍCULO 6o
Declaración Voluntaria Del Impuesto Sobre La Renta
Sujetos Pasivos
ARTÍCULO 7o
Las Personas Naturales Están Sometidas Al Impuesto
ARTÍCULO 8o
Los Conyuges Se Gravan En Forma Individual
ARTÍCULO 9o
Impuesto De Las Personas Naturales, Residentes Y No Residentes
ARTICULO 10
Residencia Para Efectos Tributarios
ARTÍCULO 11
Bienes Destinados A Fines Especiales
ARTÍCULO 12
Sociedades Y Entidades Sometidas Al Impuesto
ARTÍCULO 12-1
Concepto De Sociedades Y Entidades Nacionales Para Efectos Tributarios
ARTÍCULO 13
Sociedades Limitadas Y Asimiladas
ARTÍCULO 14
Las Sociedades Anónimas Y Asimiladas Están Sometidas Al Impuesto
ARTÍCULO 14-1
Efectos Tributarios De La Fusion De Sociedades
ARTÍCULO 14-2
Efectos Tributarios De La Escision De Sociedades
ARTÍCULO 15
Entidades Cooperativas Que Son Contribuyentes
ARTÍCULO 16
Entidades Contribuyentes
ARTÍCULO 17
Los Fondos Publicos Y Telecom Son Contribuyentes
ARTÍCULO 18
Contratos De Colaboración Empresarial
ARTÍCULO 18 - 1
Utilidades Por Inversiones De Capital Del Exterior De Portafolio
ARTÍCULO 19
Contribuyentes Del Regimen Tributario Especial
ARTÍCULO 19 - 1
Retención En La Fuente Sobre Rendimientos Financieros A Cargo De Contribuyentes Del Regimen Tributario Especial
ARTÍCULO 19 - 2
Tratamiento Tributario De Las Cajas De Compensación
ARTÍCULO 19 - 3
Otros Contribuyentes Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
ARTÍCULO 19 - 4
Tributación Sobre La Renta De Las Cooperativas
ARTÍCULO 19 - 5
ARTÍCULO 20
Las Sociedades Y Entidades Extranjeras Son Contribuyentes
ARTÍCULO 20 - 1
Establecimiento Permanente
ARTÍCULO 20 - 2
Tributación De Los Establecimientos Permanentes Y Sucursales
ARTÍCULO 20 - 3
Tributación Por Presencia Económica Y Significativa En Colombia
ARTÍCULO 21
Concepto De Sociedad Extranjera
ARTÍCULO 21 - 1
Artículo Adicionado Por El Artículo 22 De La Ley 1819 De 2016
No Contribuyentes
ARTÍCULO 22
Entidades Que No Son Contribuyentes
ARTÍCULO 23
Entidades No Contribuyentes Declarantes
ARTÍCULO 23 - 1
No Son Contribuyentes Los Fondos De Capital Privado, Los Fondos De Inversión Colectiva Y Otros
ARTÍCULO 23 - 2
No Son Contribuyentes Los Fondos De Pensiones Y Los De Cesantias
Ingresos De Fuente Nacional Y De Fuente Extranjera
ARTÍCULO 24
Ingresos De Fuente Nacional
ARTÍCULO 25
Ingresos Que No Se Consideran De Fuente Nacional
TÍTULO I
Renta
CAPÍTULO I
Ingresos
ARTÍCULO 26
Los Ingresos Son Base De La Renta Liquida
ARTÍCULO 27
Realización Del Ingreso Para Los No Obligados A Llevar Contabilidad
ARTÍCULO 28
Realización Del Ingreso Para Los Obligados A Llevar Contabilidad
ARTÍCULO 28 - 1
Transacciones Que Generan Ingresos Que Involucran Más De Una Obligación
ARTÍCULO 29
Valor De Los Ingresos En Especie
ARTÍCULO 29 - 1
Ingresos En Especie
ARTÍCULO 30
Definición De Dividendos O Participaciones En Utilidades
ARTÍCULO 31
Valor De Los Ingresos En Acciones Y Otros Titulos
ARTÍCULO 32
Tratamiento Tributario De Los Contratos De Concesión Y Asociaciones Público-Privadas
ARTÍCULO 32 - 1
Ingreso Por Diferencia En Cambio
ARTÍCULO 33
Tratamiento Tributario De Instrumentos Financieros Medidos A Valor Razonable
ARTÍCULO 33 - 1
Tratamiento Tributario De Instrumentos Financieros Medidos A Costo Amortizado
ARTÍCULO 33 - 2
Tratamiento Del Factoraje O Factoring Para Efectos Del Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
ARTÍCULO 33 - 3
Tratamiento Tributario De Las Acciones Preferentes
ARTÍCULO 33 - 4
Tratamiento De Las Operaciones De Reporto O Repo, Simultáneas Y De Transferencia Temporal De Valores
ARTÍCULO 34
Ingresos De Las Madres Comunitarias
ARTÍCULO 35
Las Deudas Por Préstamos En Dinero Entre Las Sociedades Y Los Socios Generan Intereses Presuntivos
ARTÍCULO 35 - 1
Límite A Los Ingresos No Constitutivos De Renta
Ingresos Que No Constituyen Renta Ni Ganancia Ocasional
ARTÍCULO 36
Prima En Colocación De Acciones O De Cuotas Sociales
ARTÍCULO 36 - 1
Utilidad En La Enajenación De Acciones
ARTÍCULO 36 - 2
Distribución De Utilidades O Reservas En Acciones O Cuotas De Interés Social
ARTÍCULO 36 - 3
Capitalizaciones No Gravadas Para Los Socios O Accionistas
ARTÍCULO 36 - 4
Procesos De Democratización
ARTÍCULO 37
Utilidad En Venta De Inmuebles
ARTÍCULO 38
El Componente Inflacionario De Los Rendimientos Financieros Percibidos Por Personas Naturales Y Sucesiones Ilíquidas
ARTÍCULO 39
Componente Inflacionario De Los Rendimientos Financieros Que Distribuyan Los Fondos De Inversion, Mutuos De Inversion Y De Valores
ARTÍCULO 40
El Componente Inflacionario En Rendimientos Financieros Percibidos Por Los Demas Contribuyentes
ARTÍCULO 40 - 1
Componente Inflacionario De Los Rendimientos Financieros
ARTÍCULO 41
Componente Inflacionario De Rendimientos Y Gastos Financieros
ARTÍCULO 42
Recompensas
ARTÍCULO 43
Los Premios En Concursos Nacionales E Internacionales
ARTÍCULO 44
La Utilidad En La Venta De Casa O Apartamento De Habitación
ARTÍCULO 45
Las Indemnizaciones Por Seguro De Daño
ARTÍCULO 46
Apoyos Económicos No Constitutivos De Renta Ni De Ganancia Ocasional
ARTÍCULO 46 - 1
Indemnizaciones Por Destrucción O Renovación De Cultivos, Y Por Control De Plagas
ARTÍCULO 47
Los Gananciales
ARTÍCULO 47 - 1
Donaciones Para Partidos, Movimientos Y Campañas Politicas
ARTÍCULO 47 - 2
Artículo Derogado Por El Artículo 376 De La Ley 1819 De 2016
ARTÍCULO 48
Las Participaciones Y Dividendos
ARTÍCULO 49
Determinación De Los Dividendos Y Participaciones No Gravados
ARTÍCULO 50
Utilidades En Ajustes Por Inflación* O Por Componente Inflacionario
ARTÍCULO 51
La Distribución De Utilidades Por Liquidación
ARTÍCULO 52
Incentivo A La Capitalización Rural (Icr)
ARTÍCULO 53
Aportes De Entidades Estatales, Sobretasas E Impuestos Para Financiamiento De Sistemas De Servicio Público De Transporte Masivo De Pasajeros
ARTÍCULO 54
Pagos Por Intereses Y Servicios Tecnicos En Zonas Francas
ARTÍCULO 55
Aportes Obligatorios Al Sistema General De Pensiones
ARTÍCULO 56
Aportes Obligatorios Al Sistema General De Salud
ARTÍCULO 56 - 1
Aportes A Los Fondos De Pensiones Y Pago De Las Pensiones
ARTÍCULO 56 - 2
Aportes Del Empleador A Fondos De Cesantias
ARTÍCULO 57
Exoneración De Impuestos Para La Zona Del Nevado Del Ruiz
ARTÍCULO 57 - 1
Ingresos No Constitutivos De Renta O Ganancia Ocasional
ARTICULO ADICIONAL
Incentivos A La Financiación De Vivienda De Interés Social Subsidiable
ARTÍCULO 57 - 2
Tratamiento Tributario Recursos Asignados A Proyectos Calificados Como De Carácter Científico, Tecnológico O De Innovación
CAPÍTULO II
Costos
ARTÍCULO 58
Realización Del Costo Para Los No Obligados A Llevar Contabilidad
ARTÍCULO 59
Realización Del Costo Para Los Obligados A Llevar Contabilidad
Naturaleza De Los Activos
ARTÍCULO 207 - 1
Cuando el fondo pague las cesantías, estas serán exentas de acuerdo a lo previsto en el numeral 4o. del artículo 206.
Ultima Actualización
8/4/26
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ARTÍCULO 207
ARTÍCULO 207 - 2
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