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LIBRO SEGUNDO
TÍTULO I
Disposiciones Generales
ARTÍCULO 365
Facultad Para Establecerlas
ARTÍCULO 366
Facultad Para Establecer Nuevas Retenciones
ARTÍCULO 366 - 1
Facultad Para Establecer Retención En La Fuente Por Ingresos Del Exterior
ARTÍCULO 366 - 2
Normas Aplicables En Materia De Retención En La Fuente
ARTÍCULO 367
Finalidad De La Retención En La Fuente
ARTÍCULO 368
Quienes Son Agentes De Retención
ARTÍCULO 368 - 1
Retención Sobre Distribución De Ingresos Por Los Fondos A Que Se Refiere El Artículo 23-1 Del Estatuto Tributario
ARTÍCULO 368 - 2
Personas Naturales Que Son Agentes De Retención
ARTÍCULO 369
Cuándo No Se Efectúa La Retención
ARTÍCULO 370
Los Agentes Que No Efectuen La Retencion, Son Responsables Con El Contribuyente
ARTÍCULO 371
Casos De Solidaridad En Las Sanciones Por Retención
ARTÍCULO 372
Solidaridad De Los Vinculados Económicos Por Retención
ARTÍCULO 373
Los Valores Retenidos Se Imputan En La Liquidación Privada
ARTÍCULO 374
En La Liquidación Oficial Se Deben Acreditar Los Valores Retenidos
TÍTULO II
Obligaciones Del Agente Retenedor
Retener
ARTÍCULO 375
Efectuar La Retención
Consignar
ARTÍCULO 376
Consignar Lo Retenido
ARTÍCULO 376 - 1
Retención En La Fuente A Través De Las Entidades Financieras
ARTÍCULO 377
La Consignación Extemporanea Causa Intereses Moratorios
Expedir Certificados
ARTÍCULO 378
Por Concepto De Salarios
ARTÍCULO 378 - 1
Artículo Adicionado Por El Artículo 12 De La Ley 1607 De 2012
ARTÍCULO 379
Contenido Del Certificado De Ingresos Y Retenciones
ARTÍCULO 380
Datos A Cargo Del Asalariado No Declarante
ARTÍCULO 381
Certificados Por Otros Conceptos
Presentar Declaraciones
ARTÍCULO 382
Obligación De Declarar
TÍTULO III
Conceptos Sujetos A Retención
CAPÍTULO I
Ingresos Laborales
ARTÍCULO 383
Tarifa
ARTÍCULO 384
Tarifa Mínima De Retención En La Fuente Para Empleados
Procedimientos Para La Determinación De La Retención
ARTÍCULO 385
Primera Opción Frente A La Retención
ARTÍCULO 386
Segunda Opción Frente A La Retención
ARTÍCULO 387
Deducciones Que Se Restarán De La Base De Retención
ARTÍCULO 387 - 1
Disminución De La Base De Retención Por Pagos A Terceros Por Concepto De Alimentación
ARTÍCULO 388
Depuración De La Base Del Cálculo De La Retención En La Fuente
CAPÍTULO II
Dividendos Y Participaciones
ARTÍCULO 389
Cuales Estan Sometidos A Retención
ARTÍCULO 390
Retención Sobre Dividendos Y Participaciones
ARTÍCULO 391
Tarifa Sobre Otras Rentas
CAPÍTULO III
Honorarios, Comisiones, Servicios Y Arrendamientos
ARTÍCULO 392
Se Efectua Sobre Los Pagos O Abonos En Cuenta
ARTÍCULO 393
Comisiones Por Transacciones Realizadas En La Bolsa
ARTÍCULO 394
Como Opera La Retención Por Arrendamientos Cuando Hay Intermediación
CAPÍTULO IV
Rendimientos Financieros
ARTÍCULO 395
Conceptos Objeto De Retención
ARTÍCULO 396
La Taria Puede Aplicarse Sobre El Valor Bruto Del Rendimiento
ARTÍCULO 397
Retención En La Fuente En Titulos Con Descuento
ARTÍCULO 397 - 1
Rendimiento De Titulos De Ahorro A Largo Plazo
CAPÍTULO V
Enajenación De Activos Fijos De Personas Naturales
ARTÍCULO 398
Retención En La Enajenación De Activos Fijos De Personas Naturales
ARTÍCULO 399
Disminución De La Retención Cuando El Activo Enajenado Corresponda A La Casa O Apartamento De Habitación
ARTÍCULO 400
Excepción
CAPÍTULO VI
Otros Ingresos Tributarios
ARTÍCULO 401
Retención Sobre Otros Ingresos Tributarios
ARTÍCULO 401 - 1
Retención En La Fuente En La Colocación Independiente De Juegos De Suerte Y Azar
ARTÍCULO 401 - 2
Retención En La Fuente En Indemnizaciones
ARTÍCULO 401 - 3
Retención En La Fuente En Indemnizaciones Derivadas De Una Relación Laboral O Legal Y Reglamentaria
ARTÍCULO 401 - 4
Retención En La Fuente En Pagos De Tarjetas Débito Y Crédito
CAPITULO VII
Loterías, Rifas, Apuestas Y Similares
ARTÍCULO 402
Se Efectua Al Momento Del Pago
ARTÍCULO 403
Procedimiento Para El Pago De La Retención En Premios En Especie
ARTÍCULO 404
Tratamiento De Las Apuestas
ARTÍCULO 404 - 1
Retención En La Fuente Por Premios
CAPITULO VIII
Patrimonio
ARTÍCULO 405
La Retención Es Requisito Para La Aceptación De La Deuda
CAPITULO IX
Por Pagos Al Exterior
A Título Del Impuesto De Renta
ARTÍCULO 406
Casos En Que Debe Efectuarse La Retención
ARTÍCULO 407
Tarifas Para Dividendos Y Participaciones
ARTÍCULO 408
Tarifas Para Rentas De Capital Y De Trabajo
ARTÍCULO 409
Tarifa Especial Para Profesores Extranjeros
ARTÍCULO 410
Retención En La Fuente En La Explotación De Películas Cinematográficas
ARTÍCULO 411
Tarifa Para Rentas En Explotación De Programas De Computador
ARTÍCULO 412
Tarifa Sobre Los Contratos "Llave En Mano" Y Demas Contratos De Confección De Obra Material
ARTÍCULO 413
Esta Retención Se Aplicara A Partir Del 24 De Diciembre De 1986
ARTÍCULO 414
Tarifa Sobre Pagos Por Arrendamiento De Maquinaria
ARTÍCULO 414 - 1
Retención En La Fuente En Transporte Internacional
ARTÍCULO 415
Tarifa De Retención Para Los Demás Casos
ARTÍCULO 416
Los Intereses Sobre Deuda Externa Pagados Por La Nación No Estan Sometidos A Retención
A Título Del Impuesto De Remesas
ARTÍCULO 417
Obligación De Efectuar La Retención
ARTÍCULO 418
Casos En Los Cuales No Se Efectua La Retención
ARTÍCULO 419
Para La Aceptación De Costos Y Deducciones Por Pagos Al Exterior Se Requiere Acreditar La Consignación Del Respectivo Impuesto Retenido En La Fuente
Para el pago de las sanciones pecuniarias correspondientes, establécese la siguiente responsabilidad solidaria:
a. Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurídica que tenga legalmente el carácter de retenedor;
b. Entre la persona natural encargada de hacer la retención y el dueño de la empresa si ésta carece de personería jurídica;
c. Entre la persona natural encargada de hacer la retención y quienes constituyan la sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada.
Ultima Actualización
8/4/26
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